8.х УПП Учет возвратных отходов в КА

Тема в разделе ""1С:Управление производственным предприятием УПП"", создана пользователем Андрей139, 12 авг 2013.

  1. TopicStarter Overlay
    Андрей139
    Offline

    Андрей139

    Регистрация:
    6 июн 2013
    Сообщения:
    21
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Уважаемые гуру 1С в очередной раз прощу совета!
    Ситуация организация занимается производством продукции, при производстве основной продукции, получают возвратные отходы не используются в дальнейшем производстве, а реализуются на сторону.
    Если рассматривать ситуацию со стороны бух учета, то получается так:
    Порядок учета возвратных отходов регулируется Методическими указаниями по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденными приказом Минфина России от 28.12.2001 № 119н. В соответствии с пунктом 111 данного документа отходы производства сдаются на склад по требованию-накладной (форма № М-11) с указанием их наименования и количества. Они оцениваются по сложившимся ценам на лом, утиль и ветошь, то есть по ценам возможного использования или продажи.
    Т.е. бух проводки должны быть следующими:
    Дт. 10.6 «Отходы производства» Кт. 20 - оприходованы возвратные отходы;
    Дт. 62 Кт. 91.1 — отражена выручка от реализации возвратных отходов;
    Дт. 91-2 Кт. 68 - начислен НДС с выручки от продажи отходов;
    Дт. 91-2 Кт. 10.6 «Отходы производства» — списана учетная стоимость возвратных отходов.

    В 1с:КА заносим "выпуск" возвратных отходов документом "Оприходование материалов из производства", в котором указываем:
    -счет учета БУ 10.6
    -счет учета затрат БУ 20.01.1
    Документ формирует проводку ДТ 10.6 Кт. 20.01.1
    Далее мы реализуем возвратные отходы документов "Реализация товаров работ, услуг", в котором указываем:
    -счет учета БУ 10.6
    - счет учета затрат БУ 91.2
    Документ формирует проводки:
    Дт. 62.1 Кт. 91.1 -реализованы возвратные отходы
    Дт. 91.2 Кт. 10.6- списана стоимость возвратных отходов

    Далее запускаем регламентную операцию "Расчет себестоимости"
    Операция проходит, в результате получаем следующее:
    На счете стоимость возвратных отходов сторнируется, что в соответствии с ПБУ правильно!
    В тоже время на счете 91.2 формируется сторно проводка Дт. 91.2 Кт. 10.6 на сумму ранее списанной стоимости возвратных отходов.
    Т.е. документом "Реализация товаров работ, услуг" сформирована проводка Дт. 91.2 Кт. 10.6 на сумму 1000 руб.
    а документов "Расчет себестоимости" сформирована проводка Дт. 91.2 Кт. 10.6 на сумму - 1000 руб.
    а мой взгляд это не правильно, т.к. стоимость возвратных отходов должна быть списана с расходов производства т.е. должна быть отсторнирована со счета 20, что происходит, но должна быть включена в состав прочих расходов при реализации возвратных отходов.
    В тоже время программа стоимость сторнирует, подскажите, в чем может быть проблема?
    Может. я что-то не правильно понимаю.
    Заранее спасибо.
  2. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    Вы посмотрите по проводкам, насколько я понимаю
    Когда Вы продаете и расчета с/с еще нет то вы продаете возвратные отходы по "плановой с\с", т.к еще не было расчета производсва и вы не знаете на какю точно сумму вернулись возвратные отходы, а при расчет с/с происходит переоценка по фактической с\с . как с готовой продукцией. Вы же выпускаете продукцию и продаете ее по плановым ценам, а в конце месяца - при расчете с\с корретируется это все.
  3. TopicStarter Overlay
    Андрей139
    Offline

    Андрей139

    Регистрация:
    6 июн 2013
    Сообщения:
    21
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Т.е. вы хотите сказать, что для целей БУ программа все верно посчитала?
  4. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    Мне еще хотелось бы понять смысл ваших проводок
    Вы когда продукцию продаете ставите какие счета в реализации? наверное 90.01 и 90.02? Почему вы тут ставите 91 счет?
  5. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    Просто обычно Прочие Доходы или Прочие расходы используют при Оприходовании товаров или списании, а никак ни при реализации
  6. TopicStarter Overlay
    Андрей139
    Offline

    Андрей139

    Регистрация:
    6 июн 2013
    Сообщения:
    21
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    В бухгалтерском учете выручка от реализации возвратных отходов признается в соответствии с п. 7, 10.1 ПБУ 9/99 «Доходы организации»[sup][14][/sup] как прочий доход и отражается по кредиту счета 91-1. Стоимость оприходованных возвратных отходов, переданных на реализацию, признается прочим расходом согласно п. 11, 14.1 ПБУ 10/99 «Расходы организации»[sup][15][/sup] и оформляется бухгалтерской записью Дебет 91-2 Кредит 10-6.
  7. TopicStarter Overlay
    Андрей139
    Offline

    Андрей139

    Регистрация:
    6 июн 2013
    Сообщения:
    21
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Я сейчас пометил на удаления записи в которых возвратным отходам была назначена плановая цена. Вновь провел расчет себестоимости. в результате на счете 91.2 появились затрат на стоимость реализованных возвратных отходов.
    Как я понимаю общая стоимость списанных расходов должна быть равна стоимости отраженной на счете 10.6. Документ "Реализация товаров, работ, услуг" списывает на счет 91.2 правильные суммы, но расчет себестоимости все равно их сторнирует. Кроме того если смотреть ОСВ по счету 10.6 то расход по кол-во отражен верно, т.е. списание кол-во остатков прошло, а списание стоимость нет, т.е. весит дебетовый остаток по сумме.?В чем может быть причина!
  8. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    Тогда все правильно - Выгоды от данной операции, если нет доп затрат - не предусмотрено
  9. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    Это следует из того что возвратные отходы оцениваются по цене реализации, если эти отходы реализуются на сторону. При реализации возвратных отходов, доходы от реализации возвратных отходов уменьшают материальные расходы, увеличивая тем самым налоговую базу организации от реализации основной продукции.
  10. TopicStarter Overlay
    Андрей139
    Offline

    Андрей139

    Регистрация:
    6 июн 2013
    Сообщения:
    21
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Тогда куда должна деться стоимость возвратных отходов со счета 10.6?
  11. Draco
    Offline

    Draco Модераторы Команда форума Модератор

    Регистрация:
    28 окт 2009
    Сообщения:
    13.638
    Симпатии:
    948
    Баллы:
    204
    она уменьшает как раз стоимость материальных расходов кторые были переданы в производство.

    смотри

    Ты передал что то в производство на 300 рублей 20 -10 --300 рублей
    10 - 20 - ты на 100 рублей возвращашеь возвратные отходы
    т.к ты что то из производства вернул то Расчет с\с уменьшает стоимость материальных расходов которые ты передал через прочие
    91-10 --100 рублей
    а так же ты их реализовал
    62 -91 - 100 рублей

    Вот и смотри что все закрывается.

Поделиться этой страницей