При закрытии месяца возникает проводка Дт09 Кт68.04

Тема в разделе "Бухгалтерский, налоговый и кадровый учет", создана пользователем step86, 18 апр 2012.

  1. TopicStarter Overlay
    step86
    Offline

    step86 Опытный в 1С

    Регистрация:
    22 май 2009
    Сообщения:
    137
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26
    Не могу понять почему возникает данная проводка при закрытии месяца, но знаю что это связано с расчетом налога на прибыль, но как объяснить буху из-за чего она образуется не знаю как

    Проводка такая:
    Дт09 Убыток тек.периода Кт68 1780

    Может кто-нибудь сталкивался???
  2. Петруххха
    Offline

    Петруххха Опытный в 1С

    Регистрация:
    9 мар 2011
    Сообщения:
    322
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26
    У Вас в настройках где-то стоит применение ПБУ 18/02. В том случае если в текущем периоде (месяц) образуется убыток, то текущий налог на прибыль будет ноль, а налог на прибыль по бухгалтерскому учету -1780 (Дт68 Кт99). Проводка Дт09 Кт68 1780 формирует т.н. ОНА (отложенные налоговые активы). Если в текущем налоговом периоде (год) Вы в общем итоге получите прибыль, то остаток по ОНА должен закрыться в ноль, если - нет, то он переносится в следующий налоговый период (следующий год) и со временем погашается (правила погашения см. в НК РФ).
  3. TopicStarter Overlay
    step86
    Offline

    step86 Опытный в 1С

    Регистрация:
    22 май 2009
    Сообщения:
    137
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26

    Если выходит убыток, делается ли оплата налога????
  4. Наташа
    Offline

    Наташа Опытный в 1С

    Регистрация:
    14 авг 2010
    Сообщения:
    1.442
    Симпатии:
    2
    Баллы:
    29
    Нет, он у вас и начисляться не должен.
  5. Петруххха
    Offline

    Петруххха Опытный в 1С

    Регистрация:
    9 мар 2011
    Сообщения:
    322
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26
    В идеале у Вас должны быть две проводки Дт 09 Кт 68.04 1780 (формируется ОНА) и Дт 68.04 Кт 99 1780 (начислен налог по данным БУ). В идеале сумма проводок по сч 68.04 равна нулю следовательно текущий налог на прибыль и в БУ и в декларации по Налогу на прибыль (НУ) равен нулю. Платить ничего не нужно. Если это не так, то что-то вами сделано неправильно, либо просто имеется расхождение между БУ и НУ.
  6. TopicStarter Overlay
    step86
    Offline

    step86 Опытный в 1С

    Регистрация:
    22 май 2009
    Сообщения:
    137
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26
    В оборотке после закрытия следующие проводки
    Дт 09 Кт 68.04 1780
    Дт 68.04 Кт 99.02.2 1780
    Это значит правильно все, просто в тек. месяце убыток???
  7. Петруххха
    Offline

    Петруххха Опытный в 1С

    Регистрация:
    9 мар 2011
    Сообщения:
    322
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    26
    Вы все правильно поняли. Но на всякий случай стоит проверить это, произведя ручной пересчет К90.01Д62-Д90.03К68.02 = выручка, Доб90.02+Доб90.08(если директ-кост) = расходы (прямые+косвенные) Коб91.01-Доб91.02 = внереал доходы - внереал расходы. Выручка-расходы+внереал доходы-внереал расходы = 1780*100/20. Как-то так.

Поделиться этой страницей