8.х КА Основные средства после их полной амортизации при переносе остатков из Бухгалтерия 2.0 в КА 1.1.

Тема в разделе ""1С:Комплексная автоматизация"", создана пользователем Sia-Irine, 15 авг 2014.

  1. TopicStarter Overlay
    Sia-Irine
    Offline

    Sia-Irine Опытный в 1С

    Регистрация:
    12 авг 2014
    Сообщения:
    64
    Симпатии:
    2
    Баллы:
    29
    Решила написать об одной из возможных проблем, связанной с амортизацией ОС и пути её решения.

    В нашей организации имеется несколько полностью самортизированных основных средств. Но с баланса они не списаны, так как мы продолжаем их использовать в хозяйственной деятельности.
    Ни НК РФ (ст.256-260), ни ПБУ 6/01 «Учет основных средств» не говорят об обязательном списании с баланса ОС после их полной амортизации. (По крайней мере, при прочтении документов я вижу ситуацию так, этим и руководствуюсь). К тому же в случае инвентаризации не хочется «обнаруживать» ОС, не числящееся на балансе компании.
    Напомню, что согласно пунктам ПБУ 6/01 «Учет основных средств»:
    Мы перешли с Бухгалтерии 2.0 на КА 1.1 с начала 2014 г. Столкнулась со следующей проблемой (забегая вперед скажу, что разобралась, где была загвоздка).
    В документах «Амортизация ОС» и «Расчет налога на прибыль» стали появляться лишние проводки. Они относились к объектам основных средств, амортизация по которым прекратилась ещё в 2012 и 2013 г, - ноутбуку и шлюзу. Прикладываю картинки. Показан январь, в следующих месяцах по аналогии.
    140815_Амортизация в Бухгалтерии 2.0.jpg 140815_Амортизация в КА_январь.jpg 140815_Расчет налога на прибыль (с амортизацией).jpg
    Принимая работу о перенесенных остатках от программиста, мы глубоко не влазили в каждый документ ввода. А сверяли глобально – по оборотке по БУ и НУ. И выглядело всё нормально.
    В процессе работы сложилось ощущение, что амортизация начала заново рассчитываться. Проблема крылась во вводе начальных остатков ОС на 31.12.2013 в базе КА. Графы «Накопленная амортизация НУ» были пустыми. Их заполнила.
    140815_Ввод остатков ОС.jpg

    В нашем случае графы «Накопленная амортизация БУ» и «Накопленная амортизация НУ» равны, поскольку и в бухгалтерском, и в налоговом учете используем линейный метод начисления амортизации.
    В принципе цифры в указанных графах могут различаться, поскольку в бухгалтерском учете четыре способа начисления амортизации:
    1. линейный способ;
    2. способ уменьшаемого остатка;
    3. способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования;
    4. способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ).
    А в налоговом учете два:
    1) линейный метод;
    2) нелинейный метод.

    Также учитываем возможность применения повышающих (понижающих) коэффициентов к норме амортизации в НУ.

    В итоге проводки стали выглядеть следующим образом:
    140815_Амортизация в КА_январь_2.jpg 140815_Расчет налога на прибыль_2.jpg
    Единственное, что мне осталось не совсем понятно – это копеечное отклонение по Серверу (в скринах с ошибками). Математически я не нашла откуда оно могло возникнуть. Но поскольку основная проблема решилась и проводки стали ровными, не стала далее разбираться с этим недочетом.

    Надеюсь, что информация будет полезна.
    Последнее редактирование: 15 авг 2014
    shurikvz нравится это.
  2. druckula
    Offline

    druckula

    Регистрация:
    21 дек 2014
    Сообщения:
    1
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Мне кажется, автор забыл упомянуть об использовании в бухгалтерском учете ускоренного метода амортизации.

Поделиться этой страницей