8.х БП Есть ли возможность каким-либо образом настроить программу, чтобы отклонение фактической себестоимос

Тема в разделе ""1С:Бухгалтерия БП"", создана пользователем s7ion, 4 авг 2011.

  1. TopicStarter Overlay
    s7ion
    Offline

    s7ion

    Регистрация:
    4 авг 2011
    Сообщения:
    1
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    В соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета при учете производства продукции с использованием счета 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» при несовпадении плановой и фактической себестоимости продукции данное несовпадение должно списываться на счет 90.2 «Себестоимость продаж» (если фактическая стоимость больше плановой – Д90.2 К40 дополнительной записью на сумму превышения; если фактическая меньше плановой – Д90.2 К40 сторно на сумму разницы).
    В 1С Бухгалтерия предприятия 8 (редакция 2.0) данные расхождения не списываются на 90.2 «Себестоимость продаж», а корректируются дополнительными записями по кредиту счет 40 «Выпуск продукции (работ, услуг)». Приведу пример:
    Организация производит полуфабрикаты и продукцию, причем полуфабрикаты использует для производства продукции, но не все и не для каждой продукции (есть продукция, для производства которой не используются полуфабрикаты). За месяц производятся следующие проводки по производству:
    Д20 К10,25 на сумму 1925,08 (фактическая себестоимость) – списание материалов на производство полуфабрикатов и списание части общепроизводственных затрат, приходящихся на данный полуфабрикат
    Д21 К40 на сумму 1209,36 (плановая себестоимость) – выпуск полуфабрикатов
    Д20 К21 на сумму 1209,36 – списание полуфабрикатов для производства продукции по плановой себестоимости
    Д20 К10,25 на сумму 59720,57 – списание материалов на производство продукции и списание части общепроизводственных затрат, приходящихся на данную продукцию
    Д43 К40 на сумму 46396 (плановая себестоимость) – выпуск продукции
    При проведении операции «Закрытие месяца» программа выдает следующее:
    По полуфабрикатам:
    Д21 К40 на сумму -364,7 (сторно) – корректировка стоимости списания
    Д40 К20 на сумму 1925,08 (по фактической себестоимости)
    Д21 К40 на сумму 1080,42 – корректировка стоимости списания
    По продукции:
    Д20 К21 на сумму -364,70 (сторно) – корректировка стоимости списания
    Д40 К20 на сумму 60565,23 – по фактической себестоимости
    Д20 К21 на сумму 1080,42 – корректировка стоимости списания
    Д43 К40 на сумму -18983,26 (сторно) – корректировка стоимости списания
    Д43 К40 на сумму 33152,49 – корректировка стоимости списания
    В соответствии с планом счетов данные корректировки являются не верными. Есть ли возможность каким-либо образом настроить программу, чтобы отклонение фактической себестоимости от плановой списывалось на счет 90, а не корректировалось таким образом?
  2. Наташа
    Offline

    Наташа Опытный в 1С

    Регистрация:
    14 авг 2010
    Сообщения:
    1.442
    Симпатии:
    2
    Баллы:
    29
    У вас выпуском полуфабрикатов и выпуском продукции разные подразделения занимаются? Лучше, чтобы в программе были разные, и в документе "Установка порядка закрытия подразделений" (или переделов?..) указать, что сначала закрываем подразделение полуфабрикатов, а потом - готовой продукции.
    40 то счет закрывается? Продукцию продали уже, на 90.02 хоть какие-то суммы есть?
    В проводках 43-40 в закрытии месяца посмотрите внимательно, все ли субконто указаны?
  3. Бирюков Сергей
    Offline

    Бирюков Сергей

    Регистрация:
    7 дек 2010
    Сообщения:
    15
    Симпатии:
    0
    Баллы:
    1
    Здравствуйте.
    Такой возможности в типовых конфигурациях 1С нет. Реализовать самостоятельно такую методику в 1С: Бухгалтерия 8 несложно. У нас однажды (еще давно) это заняло не более 6 часов.

    Однако, необходимо учитывать, что, по нашему мнению, такое требование клиента не совсем обосновано методологически.

    На основании ПБУ 5/01 "Положение по бухгалтерскому учету "Учет материально-производственных запасов", утвержденного Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 09.06.2001 N 44н, п. 5 "Материально - производственные запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости.". Таким образом готовая продукция должна приниматься к учету и отражаться соответственно по счету 43 по полной фактической себестоимости.

    Так же на основании методических указаний по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утвержденных Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2001 г. N 119н, п. 206 "Независимо от метода определения учетных цен, общая стоимость готовой продукции (учетная стоимость плюс отклонения) должна равняться фактической производственной себестоимости этой продукции.".
    Таким образом списание отклонений в стоимости продукции сразу на 90 счет является нарушением действующего законодательства.

    Кроме того, в НК РФ совершенно однозначно прописано, что прямые расходы уменьшают налогооблагаемую базу только по мере реализации ГП. А значит при реализации данной схемы у Вас либо будут возникать не совсем обоснованные ВР в НУ. Либо Вы будете незаконно занижать налогооблагаемую базу текущего периода. Что чревато при проверках.

    п.206 Методических указаний БУ, на котором и основывается Ваше пожелание (или пожелание Вашего клиента) мы считаем устаревшим. Соблюдение данной рекомендации приведет к искажению достоверности бухгалтерской стоимости остатков ТМЦ на конец отчетного периода.

    Если опираться на букву закона, то необходимо просто открыть субсчет к счету 43 (предлагается схема с ведением 2-х счетов: 43.1(готовая продукция) и 43.2 (отклонения)), на котором необходимо учитывать отклонения в стоимости ГП (об этом, кстати, все эта же инструкция по применению счета 43 прямо и говорит). И потом эти отклонения списывать в процентном отношении по мере реализации.
    Однако, методисты 1С считают подобного рода схему слишком замороченной и невостребованной, а потому, по нашей информации, не планируют ее к разработке.

Поделиться этой страницей